5年間，河北省企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除額度由57.42億元提高到241.02億元，減稅額由14.36億元提高到60.26億元——

　　研發(fā)費用加計扣除，為企業(yè)創(chuàng)新助力

　　2022年5月31日，2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束。作為一項稅收優(yōu)惠政策，因重點支持企業(yè)創(chuàng)新，研發(fā)費用加計扣除政策備受關(guān)注。

　　加計扣除，重點在“加”，即在計算企業(yè)所得稅時，可以把研發(fā)支出數(shù)據(jù)按高于實際支出的金額來計算。目的在“減”，支出增加了，利潤就相應(yīng)降下來，以利潤為基數(shù)計算的企業(yè)所得稅就會減少，企業(yè)節(jié)省下更多資金投入到研發(fā)創(chuàng)新中。

　　近年來，國家對企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策進(jìn)行多次升級，提高扣除比例、擴(kuò)大享受范圍，讓稅收優(yōu)惠政策更好、更多惠及企業(yè)。在河北省，這項政策正持續(xù)助力企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

　　政策不斷升級：提高扣除比例，擴(kuò)大享受范圍

　　5月24日，河北宇騰羊絨制品有限公司偌大的智能化無人車間里，6條“標(biāo)準(zhǔn)化羊絨精梳聯(lián)合生產(chǎn)線”正源源不斷地把羊毛變成精品羊絨。

　　這是一家位于清河縣的羊絨精細(xì)加工企業(yè)，擁有發(fā)明專利6項，取得實用新型專利27項、外觀設(shè)計專利1項。“標(biāo)準(zhǔn)化羊絨精梳聯(lián)合生產(chǎn)線”由該公司歷時多年自主研發(fā)而成，生產(chǎn)效率高。僅智能化無人車間一個車間，羊絨設(shè)計年產(chǎn)量就可達(dá)全球總產(chǎn)量的10%。公司的無毛絨總產(chǎn)銷量在全球市場占有率達(dá)到24%左右。

　　創(chuàng)新，是這家公司一直保持行業(yè)領(lǐng)先的秘訣。公司財務(wù)負(fù)責(zé)人王玉瑞告訴記者，2021年，宇騰羊絨預(yù)計可享受研發(fā)費用加計扣除的研發(fā)費用有300余萬元，按照“2021年將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提升至100%”的政策，這300余萬元都可以稅前加計扣除，能少繳企業(yè)所得稅75萬余元，為企業(yè)攻關(guān)核心技術(shù)，提供了“真金白銀”的支持。

　　經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出的步伐與創(chuàng)新增長的節(jié)奏總是同頻共振。企業(yè)在新技術(shù)研發(fā)過程中往往需要大量、持續(xù)性的資金投入，而且研發(fā)成果不能馬上見效，現(xiàn)金流始終是企業(yè)研發(fā)非常關(guān)注的問題。

　　為推動企業(yè)加大自主創(chuàng)新力度、增強競爭力，2008年，國家新修訂的《企業(yè)所得稅法》及實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上按照50%加計扣除，從投入端鼓勵引導(dǎo)市場主體加大創(chuàng)新投入。

　　2017年，國家將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提升至75%；2018年，將所有行業(yè)的企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提升至75%；2021年，將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提升至100%。今年，科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例也從75%提升到了100%，扣除比例不斷提高，優(yōu)惠政策的適用范圍不斷擴(kuò)大，為企業(yè)自主創(chuàng)新拓展了政策空間。

　　去年10月，秦皇島市愛淘器工業(yè)設(shè)計有限公司享受了當(dāng)年前三季度的研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠60余萬元，及時緩解了企業(yè)因受疫情影響而陷入的困境。

　　按照以往規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的研發(fā)費用，需在第二年1月1日至5月31日企業(yè)所得稅匯算清繳期間才能享受加計扣除。2021年，國家將加計扣除享受環(huán)節(jié)提前到當(dāng)年第三季度，企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以自行選擇提前享受。

　　不斷升級的研發(fā)費用加計扣除政策為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展帶來了紅利。來自省稅務(wù)局的數(shù)據(jù)顯示，2016年至2020年，河北省享受研發(fā)費用加計扣除的市場主體戶數(shù)由1064戶增加至10070戶，增長846.43%；加計扣除額由57.42億元提高到241.02億元，減稅額由14.36億元提高到60.26億元，加計扣除額增長了319.75%。

　　服務(wù)持續(xù)優(yōu)化：簡化申報手續(xù)，精準(zhǔn)識別提醒

　　河北先河環(huán)?？萍脊煞萦邢薰臼菄一鹁嬗媱澲攸c高新技術(shù)企業(yè)。公司總裁助理王才寧在這里工作多年，怎樣應(yīng)享盡享國家稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)研發(fā)騰出更多資金，一直是他工作的重點。

　　“2021年公司對溫室氣體監(jiān)測設(shè)備進(jìn)行了重點研發(fā)，還聚焦大氣及水質(zhì)監(jiān)測產(chǎn)品進(jìn)行升級改造，同步推進(jìn)環(huán)境大數(shù)據(jù)平臺開發(fā)?！蓖醪艑幾鳛橄群迎h(huán)保的財務(wù)負(fù)責(zé)人，對公司的研發(fā)項目十分熟悉。

　　但是，老財務(wù)也會遇到新難題。

　　國家稅務(wù)總局發(fā)布的研發(fā)費用稅前加計扣除指引，規(guī)定了企業(yè)適用和不適用加計扣除政策的情況。但在實際操作中，由于一些研發(fā)活動情況復(fù)雜、周期偏長，不同領(lǐng)域的研發(fā)活動又各有特點、專業(yè)性強，哪些費用能歸集、哪些費用不能歸集，王才寧有時也拿不準(zhǔn)。

　　幸好有稅務(wù)部門聯(lián)合科技部門多次上門服務(wù)，針對企業(yè)情況進(jìn)行輔導(dǎo)、答疑。2021年，先河環(huán)保的研發(fā)費用加計扣除金額預(yù)計達(dá)到4300萬元，僅此一項就可讓企業(yè)少繳企業(yè)所得稅645萬元。

　　以往，企業(yè)要想享受加計扣除政策，需要攜帶所有科研項目資料到稅務(wù)大廳進(jìn)行備案。從2018年起，河北省稅務(wù)部門對企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策，采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，進(jìn)一步簡化流程。同時充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)和信息化支撐作用，對政策涉及企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)識別、精準(zhǔn)提醒，確保政策享受“不落一戶”。

　　登錄河北省電子稅務(wù)局，進(jìn)入企業(yè)所得稅申報界面，系統(tǒng)自動提醒納稅人享受研發(fā)費用加計扣除；填報研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表時，系統(tǒng)還能自動計算加計扣除金額……最近，承德前潮慧創(chuàng)科技有限公司完成了2021年度研發(fā)費用加計扣除的申報。

　　這是一家大學(xué)生創(chuàng)業(yè)企業(yè)，對如何享受加計扣除政策不是很熟悉。承德高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局派專人輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行網(wǎng)上申報，24.8萬元的研發(fā)費用加計扣除，讓企業(yè)創(chuàng)新有了更多底氣。

　　省稅務(wù)局企業(yè)所得稅處處長霍志遠(yuǎn)介紹，每次新的研發(fā)費用加計扣除政策出臺后，河北省稅務(wù)部門都會第一時間通過各級稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、“兩微一端”、12366熱線等多種途徑，及時發(fā)布最新政策，并深入研發(fā)重點企業(yè)了解實際需求，讓納稅人知政策、會操作、能享受。

　　落實仍需發(fā)力：部門聯(lián)動解決難題，綜合施策助企創(chuàng)新

　　記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)能夠享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)活動，往往具有很強的專業(yè)性、技術(shù)性，現(xiàn)行政策實行事中、事后轉(zhuǎn)請科技部門核查研發(fā)活動是否符合優(yōu)惠條件的機(jī)制。隨著新經(jīng)濟(jì)、新模式、新業(yè)態(tài)的發(fā)展，有些研發(fā)活動難以自行判斷是否符合優(yōu)惠條件。

　　省稅務(wù)局黨委委員、副局長馬振海表示，目前，省稅務(wù)局已會同省科技廳、省發(fā)改委、省工信廳、省財政廳、省統(tǒng)計局等部門，聯(lián)合建立和完善聯(lián)席機(jī)制、信息共享機(jī)制，打造研發(fā)企業(yè)數(shù)據(jù)庫，凝聚多方力量促研發(fā)、優(yōu)流程、精服務(wù)，最大限度釋放研發(fā)費用加計扣除政策效應(yīng)。

　　在國家實施的稅費支持政策中，除了研發(fā)費用加計扣除政策，其他一些退稅減稅政策同樣對制造業(yè)、中小微企業(yè)的科技創(chuàng)新起到了支持作用。

　　因為公司的研發(fā)項目均屬于受托研發(fā)，按照政策，華北制藥集團(tuán)新藥研究開發(fā)有限責(zé)任公司的研發(fā)費用支出，不能享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。但該公司屬于科技型研發(fā)單位，可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅減按15%優(yōu)惠稅率和技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免征增值稅優(yōu)惠政策。僅這兩項，2019年至2021年分別為企業(yè)減免所得稅396萬元、免征增值稅2808萬元。今年4月，公司還享受了增值稅留抵退稅488萬元，這些優(yōu)惠政策有效激發(fā)了企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展活力。

　　在稅收優(yōu)惠等政策的支持下，近年來，河北省高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展邁上了“快車道”。2021年，河北省高新技術(shù)企業(yè)戶數(shù)首次突破萬戶大關(guān)，達(dá)到11138戶。除此之外，河北省還有科技型中小企業(yè)9萬余家。但受新冠疫情等外部因素影響，市場主體普遍資金壓力較大，研發(fā)活動意向有所下降。

　　河北大學(xué)管理學(xué)院財政系教授李克橋建議，在落實好稅收優(yōu)惠政策“組合拳”基礎(chǔ)上，還應(yīng)綜合施策引導(dǎo)企業(yè)研發(fā)意愿。針對企業(yè)研發(fā)投入風(fēng)險高、資金緊等問題，應(yīng)進(jìn)一步落實好現(xiàn)有支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的金融信貸、財政獎補政策，發(fā)揮政策杠桿撬動作用，通過緩解資金壓力、降低研發(fā)風(fēng)險，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展提供有力支撐。（記者宋平）