作者：馮俏彬（國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心宏觀經(jīng)濟(jì)研究部副部長(zhǎng)）

　　當(dāng)前，百年未有之大變局正在加速演進(jìn)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的外部環(huán)境復(fù)雜多變。建設(shè)好強(qiáng)大的內(nèi)需市場(chǎng)、加快形成新發(fā)展格局是應(yīng)對(duì)國(guó)際形勢(shì)急劇變化的關(guān)鍵一招。為此有必要深化我國(guó)收入分配改革，一方面繼續(xù)做大蛋糕，提高廣大人民群眾的整體收入水平，另一方面發(fā)揮好政府的再分配作用，“促中、保低、抑高”，調(diào)整邊際消費(fèi)傾向、改善消費(fèi)預(yù)期，為促進(jìn)和擴(kuò)大消費(fèi)創(chuàng)造條件。

　　構(gòu)建更加完善的要素市場(chǎng)化體制機(jī)制，進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)活力，發(fā)展經(jīng)濟(jì)、提高人民群眾的總體收入水平

　　發(fā)展經(jīng)濟(jì)、提高人民群眾的總體收入水平要緊緊抓住“要素市場(chǎng)化改革”這個(gè)牛鼻子。今后一個(gè)時(shí)期，要不斷健全生產(chǎn)要素由市場(chǎng)評(píng)價(jià)貢獻(xiàn)、按貢獻(xiàn)決定報(bào)酬的機(jī)制。著重保護(hù)勞動(dòng)所得，增加勞動(dòng)者特別是一線勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重。全面貫徹落實(shí)以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向的收入分配政策，充分尊重科研、技術(shù)、管理人才，充分體現(xiàn)技術(shù)、知識(shí)、管理、數(shù)據(jù)等要素的價(jià)值。具體而言有以下幾個(gè)方面。

　　一是完善產(chǎn)權(quán)制度，平等保護(hù)公私財(cái)產(chǎn)，重點(diǎn)加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，在有效激勵(lì)上實(shí)現(xiàn)突破。二是深化勞動(dòng)力市場(chǎng)改革，優(yōu)化調(diào)整我國(guó)人口政策，努力釋放人口潛力，加快完善社會(huì)保障制度改革，真正形成城鄉(xiāng)一體化、全國(guó)統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)。三是深入土地制度改革，推進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)營(yíng)性用地入市、完善農(nóng)民承包地和宅基地的流轉(zhuǎn)機(jī)制、建設(shè)城鄉(xiāng)統(tǒng)一的建設(shè)用地市場(chǎng)。四是深化金融改革，促進(jìn)供給主體多元化。加快發(fā)展民營(yíng)銀行、網(wǎng)商銀行、社區(qū)銀行等，使金融供給主體盡快多元化。發(fā)展多層次資本市場(chǎng)，進(jìn)一步擴(kuò)大直接融資比例。研究新形勢(shì)下貨幣政策的方向與重點(diǎn)，努力服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)。加快數(shù)字貨幣的研究，掌握數(shù)字世界的金融主動(dòng)權(quán)。五是深化科技制度改革，牢牢抓住科技成果市場(chǎng)化、產(chǎn)業(yè)化這個(gè)“牛鼻子”，培育發(fā)展技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)和技術(shù)經(jīng)理人，促進(jìn)技術(shù)要素與資本要素融合發(fā)展，疏通科技成果轉(zhuǎn)化的“腸梗阻”，將“引進(jìn)、消化吸收再創(chuàng)新”與“集成創(chuàng)新”相結(jié)合，最終建成“創(chuàng)新型國(guó)家”。健全職務(wù)科技成果產(chǎn)權(quán)制度。六是加快培育數(shù)據(jù)要素市場(chǎng)。要根據(jù)數(shù)據(jù)性質(zhì)完善產(chǎn)權(quán)性質(zhì)，建立統(tǒng)一規(guī)范的數(shù)據(jù)管理制度，提升社會(huì)數(shù)據(jù)資源價(jià)值。要重點(diǎn)培育數(shù)字經(jīng)濟(jì)新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)和新模式，大力發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)。七是加快要素價(jià)格市場(chǎng)化改革，完善主要由市場(chǎng)決定的要素價(jià)格機(jī)制。

　　發(fā)揮好政府的再分配職能，改善收入與財(cái)富分配結(jié)構(gòu)，提升綜合邊際消費(fèi)傾向

　　加快完善綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。個(gè)人所得稅是政府調(diào)節(jié)居民收入分配，促進(jìn)共同富裕的主要政策工具。從總量上看，目前我國(guó)個(gè)人所得稅收入在全部稅收收入中的占比約在7%—8%之間，遠(yuǎn)低于歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家的水平。從結(jié)構(gòu)上看，目前我國(guó)個(gè)人所得稅收入大部分來自工薪階層，對(duì)高收入階層的調(diào)節(jié)力度不足。今后，為了發(fā)揮好個(gè)稅對(duì)居民收入分配的調(diào)節(jié)作用，要改變當(dāng)前主要對(duì)工薪階層征稅的狀況。要適應(yīng)我國(guó)新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)下居民收入形式多元化、且生產(chǎn)性費(fèi)用與生活性費(fèi)用混合的特點(diǎn)，加快完善綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。如擴(kuò)大納入綜合征稅的所得范圍，繼工資薪金收入、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)之后，將其他符合條件的收入納入綜合所得的范疇。要適當(dāng)增加專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，將近年來社會(huì)關(guān)心的嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用、養(yǎng)老保險(xiǎn)支出等納入扣除范圍，中長(zhǎng)期而言還可考慮據(jù)實(shí)扣除，以均衡各群體之間的稅負(fù)水平。為充分發(fā)揮個(gè)人所得稅的收入調(diào)節(jié)功能，同時(shí)出臺(tái)一些針對(duì)中低收入者的稅收照顧條款。

　　加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域高凈值人群的稅收管理。有針對(duì)性地加強(qiáng)對(duì)一些重點(diǎn)領(lǐng)域的稅收征管，如家族財(cái)產(chǎn)信托、海外信托、資本利得等，填補(bǔ)這些領(lǐng)域的稅收空白。積極探索數(shù)字經(jīng)濟(jì)新業(yè)態(tài)從業(yè)人員的稅收管理工作，將網(wǎng)絡(luò)主播、直播、打賞收入等新的高收入形式納入稅收征管范圍?？蔀楦邇糁等巳涸O(shè)計(jì)一個(gè)必須承擔(dān)的最低稅率，將其所享受的稅收優(yōu)惠控制在一定的范圍之內(nèi)。做好企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅之間的制度協(xié)調(diào)，削平兩者之間過于懸殊的稅率落差，堵上高收入者將個(gè)人收入轉(zhuǎn)化為企業(yè)收入，從而少交稅的制度漏洞。

　　加大對(duì)壟斷行業(yè)和國(guó)有企業(yè)的收入分配管理。國(guó)有企業(yè)是中國(guó)特色社會(huì)主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)。國(guó)有企業(yè)特別是中央管理企業(yè)，在關(guān)系國(guó)家安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的主要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域占據(jù)支配地位。目前，央企主要分布于有關(guān)國(guó)計(jì)民生的重要領(lǐng)域和產(chǎn)業(yè)鏈的上游，有較強(qiáng)的市場(chǎng)支配地位，相關(guān)從業(yè)人員的收入水平較高。要進(jìn)一步打破行政性壟斷，實(shí)現(xiàn)行政性壟斷行業(yè)的政事分開、政資分開和政企分開。對(duì)于有自然壟斷特征的行業(yè)，也要在能夠競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)節(jié)盡可能引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，努力擴(kuò)大市場(chǎng)定價(jià)的范圍。進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，提高壟斷性企業(yè)國(guó)有資本收益上交比例，處理好國(guó)家與企業(yè)的收入分配關(guān)系。對(duì)壟斷行業(yè)要實(shí)行企業(yè)工資總額和工資水平雙重調(diào)控政策，建立與全社會(huì)平均工資水平的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，逐步縮小行業(yè)工資收入差距。進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理人員特別是高層管理人員的收入，建立根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效、風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任確定薪酬的制度，完善監(jiān)管辦法，并對(duì)職務(wù)消費(fèi)作出嚴(yán)格規(guī)定。對(duì)非國(guó)有金融企業(yè)和上市公司高管薪酬，也要通過完善公司治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)董事會(huì)、薪酬委員會(huì)和股東大會(huì)在抑制畸高薪酬方面的作用。

　　進(jìn)一步完善慈善公益的稅收優(yōu)惠政策。慈善公益組織是社會(huì)組織中具有公共利益導(dǎo)向的特殊群體，各國(guó)慣例均對(duì)其實(shí)行稅收優(yōu)惠，我國(guó)也不例外。稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是對(duì)慈善公益組織本身的稅收減免，如對(duì)于取得的與“宗旨”相關(guān)的收入予以所得稅免除，對(duì)其用于從事公益性活動(dòng)的固定資產(chǎn)，如房屋等給予免稅等；考慮到我國(guó)稅收環(huán)境的實(shí)際情況，慈善公益組織所從事的與其“宗旨”無關(guān)的收入則應(yīng)分別計(jì)賬、依法納稅。二是對(duì)這些經(jīng)過稅法認(rèn)定的慈善公益組織捐款的企業(yè)和個(gè)人，可在一定范圍內(nèi)免除所得稅。我國(guó)稅法已有相關(guān)規(guī)定，如對(duì)個(gè)人捐贈(zèng)可從其應(yīng)納稅所得額中按30%的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對(duì)企業(yè)則按12%的標(biāo)準(zhǔn)扣除。今后，要進(jìn)一步完善慈善公益的稅收優(yōu)惠政策，積極引導(dǎo)高收入者回報(bào)社會(huì)。可適當(dāng)增加優(yōu)惠條款，不僅有企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅方面的優(yōu)惠政策，增值稅、房產(chǎn)稅也可以適當(dāng)出臺(tái)一些稅收優(yōu)惠條款。適當(dāng)放寬慈善公益組織設(shè)立的條件，擴(kuò)大可享受稅收優(yōu)惠的慈善公益組織范圍，打通慈善公益發(fā)揮“第三次分配”作用的渠道。

　　加快推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，健全社會(huì)保障體系，穩(wěn)定消費(fèi)預(yù)期

　　早在“十三五”時(shí)期，我國(guó)就出臺(tái)了《推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化規(guī)劃》。在“十四五”規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)中再次提出到2035年要實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，有關(guān)部門發(fā)布了2021年基本公共服務(wù)均等化標(biāo)準(zhǔn)。今后，要以更加堅(jiān)定的決心、更加實(shí)實(shí)在在的行動(dòng)將這一目標(biāo)做實(shí)。具體有以下幾點(diǎn)建議：

　　第一，在已出臺(tái)基本公共服務(wù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)各地根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，出臺(tái)基本公共服務(wù)的地方標(biāo)準(zhǔn)。以“現(xiàn)居住地”“轄區(qū)內(nèi)”等作為重要的服務(wù)半徑，推動(dòng)居民就近、就地享有基本公共服務(wù)。加快建設(shè)醫(yī)療保障信息系統(tǒng)，構(gòu)建全國(guó)統(tǒng)一、多級(jí)互聯(lián)的數(shù)據(jù)共享交換體系，促進(jìn)跨地區(qū)、跨層級(jí)、跨部門業(yè)務(wù)協(xié)同辦理。第二，采取切實(shí)有效措施，鼓勵(lì)各地積極探索基本公共服務(wù)提供主體的適當(dāng)多元化。擴(kuò)大政府購(gòu)買基本公共服務(wù)的事項(xiàng)范圍，將其納入政府購(gòu)買服務(wù)指導(dǎo)性目錄。探索構(gòu)建基本公共服務(wù)均等化評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。第三，做好重點(diǎn)人群的基本生活保障，兜住民生底線。將近年來行之有效、受到社會(huì)歡迎的中小企業(yè)和個(gè)體工商戶稅收優(yōu)惠政策固定下來，制度性地減輕稅費(fèi)，改善營(yíng)商環(huán)境。第四，加大技能人才培養(yǎng)力度，提高技術(shù)工人工資。第五，除少數(shù)特大、超大城市以外，全面推行以經(jīng)常居住地登記戶口制度。逐步取消戶籍與基本公共服務(wù)的關(guān)聯(lián)，讓農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口“進(jìn)得來、留得下”。第六，做好高校畢業(yè)生的就業(yè)工作，優(yōu)化對(duì)靈活就業(yè)、自我雇傭人員的相關(guān)制度供給。

　　在推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化的同時(shí)，還要進(jìn)一步織密織牢社會(huì)安全網(wǎng)。重點(diǎn)是把低收入人群的保障做好，鞏固脫貧攻堅(jiān)的成果，特別是全面實(shí)現(xiàn)脫貧之后后續(xù)的政策體系支持，健全防止返貧監(jiān)測(cè)幫扶機(jī)制，對(duì)脫貧不穩(wěn)定戶和邊緣易致貧戶及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)幫扶。做好易地扶貧搬遷后續(xù)扶持工作，激勵(lì)和引導(dǎo)脫貧群眾靠自己努力過上更好的生活。產(chǎn)業(yè)幫扶銜接上，產(chǎn)業(yè)扶貧政策措施由到村到戶為主向到鄉(xiāng)到村帶戶為主轉(zhuǎn)變。在就業(yè)幫扶銜接上，繼續(xù)做好東西部勞務(wù)協(xié)作工作，積極拓寬就地就近就業(yè)渠道。在重點(diǎn)縣銜接上，國(guó)家層面在西部地區(qū)原深度貧困縣中確定一批國(guó)家鄉(xiāng)村振興重點(diǎn)縣予以重點(diǎn)幫扶，各地確定本省的重點(diǎn)縣，統(tǒng)籌資源力量進(jìn)行重點(diǎn)幫扶。

　　實(shí)施中等收入群體倍增戰(zhàn)略，構(gòu)建擴(kuò)大和促進(jìn)消費(fèi)的長(zhǎng)期力量

　　中等收入群體是社會(huì)的中堅(jiān)力量，也是擴(kuò)大和促進(jìn)有效消費(fèi)的重點(diǎn)和目標(biāo)人群。目前，我國(guó)已有4億中等收入群體。建議實(shí)施中等收入群體倍增計(jì)劃，在已有的4億中等收入群體的基礎(chǔ)上，再用10—15年的時(shí)間，推動(dòng)我國(guó)中等收入群體增加4—5億人，達(dá)到8—9億人，占總?cè)丝诘?0%左右，成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、社會(huì)穩(wěn)定、消費(fèi)增加的最重要支持力量。

　　研究表明，目前我國(guó)6億低收入人群中，有15%的人群收入水平與中等收入群體（下限）標(biāo)準(zhǔn)的差距不足20%。他們應(yīng)該是在未來5—10年內(nèi)最有希望進(jìn)入到中等收入行列、也是最有潛力成為中等收入群體的人群。如果這部分人群成為中等收入群體后，那么我國(guó)中等收入群體比重會(huì)上升約10個(gè)百分點(diǎn)，中等收入群體規(guī)模會(huì)超過5億人。

　　另外，目前的低收入人群中還有46%收入水平高于中等收入（下限）標(biāo)準(zhǔn)的50%，他們應(yīng)該是在未來15—20年中我國(guó)中等收入的潛力人群?，F(xiàn)實(shí)地看，上述15%最可能進(jìn)入中等收入群體的人群主要是進(jìn)城務(wù)工的2—3億農(nóng)民工、高校畢業(yè)生、技術(shù)工人、中小企業(yè)主和個(gè)體工商戶、公務(wù)員及國(guó)有企事業(yè)單位基層職工等。應(yīng)通過加快基本公共服務(wù)均等化、全面深化戶籍制度改革、加快建設(shè)一批面向新市民的安居房工程、加大政府就業(yè)服務(wù)的提供力度等，加快這部分人進(jìn)入中等收入群體的速度，同時(shí)普及義務(wù)教育，加大職業(yè)培訓(xùn)，為更多的低收入群體創(chuàng)造進(jìn)入中等收入群體的條件和機(jī)會(huì)。