12月17日下午，中共中央總書(shū)記、國(guó)家主席、中央軍委主席、中央全面深化改革委員會(huì)主任習(xí)近平主持召開(kāi)中央全面深化改革委員會(huì)第二十三次會(huì)議，審議通過(guò)了《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》等重要文件。習(xí)近平總書(shū)記強(qiáng)調(diào)，要推動(dòng)發(fā)展適合中國(guó)國(guó)情、政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)（職業(yè)）年金相銜接，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能。

　　所謂的“第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)”,是借鑒國(guó)際市場(chǎng)相對(duì)普遍做法而來(lái)的一個(gè)概念。目前我國(guó)養(yǎng)老金體系中，第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱包括個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。養(yǎng)老金第三支柱，是我國(guó)多層次養(yǎng)老保障體系的重要組成部分，在應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)、緩解政府財(cái)政壓力、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、提高個(gè)人養(yǎng)老保障能力方面，應(yīng)發(fā)揮不可替代的補(bǔ)充作用。

　　改革開(kāi)放40多年，我國(guó)社會(huì)保障事業(yè)取得巨大成就，實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)的國(guó)家負(fù)責(zé)、單位包辦、封閉運(yùn)行，逐步向政府主導(dǎo)、責(zé)任分擔(dān)的社會(huì)化養(yǎng)老轉(zhuǎn)型，在總體上實(shí)現(xiàn)了全民覆蓋，應(yīng)保盡保，初步構(gòu)建起托底保障、基本保險(xiǎn)和補(bǔ)充保障互補(bǔ)共進(jìn)的多層次社會(huì)保障網(wǎng)。但也要看到，我國(guó)面臨人口結(jié)構(gòu)老齡化、就業(yè)結(jié)構(gòu)多元化、收入結(jié)構(gòu)分層化的挑戰(zhàn)和壓力。長(zhǎng)遠(yuǎn)看，需要優(yōu)化頂層設(shè)計(jì)，加快推進(jìn)多層次社會(huì)保障體系建設(shè)，進(jìn)一步強(qiáng)化養(yǎng)老保障，提升社會(huì)幸福感、獲得感。

　　近些年，雖然我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度推進(jìn)較快，但對(duì)第一支柱過(guò)度依賴(lài)，二、三支柱發(fā)展相對(duì)滯后。如果僅靠基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支撐，人們?cè)谕诵莺蠛茈y維持退休前的生活水平。為了推進(jìn)養(yǎng)老第三支柱發(fā)展，從2018年開(kāi)始，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)就展開(kāi)了試點(diǎn)，但在具體推動(dòng)中發(fā)展緩慢。個(gè)中原因，有思想觀念的問(wèn)題，也有激勵(lì)保障機(jī)制的缺失。

　　近期召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議要求，推進(jìn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌。這有利于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度健康運(yùn)行、普遍提高老年人收入，將養(yǎng)老水平推上一個(gè)臺(tái)階。要想盡快實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌，一方面，必須大幅降低第一支柱公共養(yǎng)老金的繳費(fèi)率及替代率，另一方面，必須全面普及第二支柱企業(yè)年金和職業(yè)年金，并大力發(fā)展第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)備。只有這樣，才能實(shí)質(zhì)性地提高制度的覆蓋面及參保率，并將名義繳費(fèi)率變成實(shí)際繳費(fèi)率，從而為實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

　　中國(guó)居民的儲(chǔ)蓄率（即儲(chǔ)蓄占家庭可支配收入的比例）從20世紀(jì)70年代到現(xiàn)在一直位于世界前列。主要原因是我國(guó)有“攢錢(qián)養(yǎng)老”的傳統(tǒng)，為了退休后能夠財(cái)務(wù)自由，家有結(jié)余就存進(jìn)銀行。而深層的原因，卻是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度滯后所致。對(duì)第一支柱過(guò)度依賴(lài)，最終可能會(huì)危及制度的有效性與可持續(xù)性。因此，有必要促進(jìn)第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)回歸制度本源，通過(guò)稅收優(yōu)惠、提升便捷度等綜合措施，鼓勵(lì)發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)，降低居民存款余額，讓居民把“死錢(qián)”變“活錢(qián)”，增大養(yǎng)老保障。

　　提出推動(dòng)發(fā)展市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金，意味著政府要強(qiáng)力推動(dòng)第三支柱建設(shè)。在具體推進(jìn)中，涉及到建立賬戶(hù)制，鼓勵(lì)銀行、保險(xiǎn)、基金等各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)參與服務(wù)，提供銀行理財(cái)、保險(xiǎn)、基金等符合要求的金融產(chǎn)品。同時(shí)，還會(huì)關(guān)涉第二、第三支柱稅收的調(diào)整，以及企業(yè)年金和職業(yè)年金、第三支柱之間的賬戶(hù)互轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充養(yǎng)老金可攜帶和轉(zhuǎn)移接續(xù)零負(fù)擔(dān)。

　　發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，是積極應(yīng)對(duì)人口老齡化、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。完善制度設(shè)計(jì)，合理劃分國(guó)家、單位和個(gè)人的養(yǎng)老責(zé)任，為個(gè)人積累養(yǎng)老金提供制度保障，是養(yǎng)老事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。嚴(yán)格監(jiān)督管理，完善配套政策，明確實(shí)施辦法、財(cái)稅政策、金融產(chǎn)品規(guī)則等，讓老百姓一看就明白，便于操作，養(yǎng)老第三支柱才能真正發(fā)展壯大。（中國(guó)西藏網(wǎng) 文/張全林）