由人力資源和社會保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)的《個人養(yǎng)老金實施辦法》，11月4日正式對社會發(fā)布。這意味著，社會關(guān)注已久的個人養(yǎng)老金制度正式實施。

　　那么什么是個人養(yǎng)老金呢？人力資源和社會保障部表示，個人養(yǎng)老金屬于補充養(yǎng)老保險制度。目前，我國多層次養(yǎng)老保險體系主要包括“三支柱”。第一支柱是基本養(yǎng)老保險，是主體部分，目前覆蓋人數(shù)已達10.4億；第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，截至2021年底，兩項年金參加職工7000多萬人；第三支柱則包括個人養(yǎng)老金和其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)。為什么要開展個人養(yǎng)老金制度呢？個人養(yǎng)老金有什么用？一起來聽聽人力資源和社會保障部相關(guān)部門負責(zé)人怎么說。

　　人力資源和社會保障部養(yǎng)老保險司副司長 賈江：個人養(yǎng)老金是第三支柱中有制度安排的部分，是政府給予政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。個人養(yǎng)老金制度的建立，在基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)上再增加一份積累，更好地滿足人民群眾多樣化養(yǎng)老保險需求，讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量。

　　中國境內(nèi)勞動者都可參加個人養(yǎng)老金制度

　　《個人養(yǎng)老金實施辦法》中明確，個人養(yǎng)老金制度的覆蓋范圍廣泛，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者都可以參加，這也讓個人養(yǎng)老金成為一項“普惠式”的制度。那么為什么會做這樣的規(guī)定呢？

　　人力資源和社會保障部養(yǎng)老保險司副司長 賈江：第一個方面是從制度功能看，只有參加了基本養(yǎng)老保險，實現(xiàn)了保“基本”這個前提，參加個人養(yǎng)老金就能實現(xiàn)“補充”養(yǎng)老功能。二是從覆蓋范圍看，我國基本養(yǎng)老保險制度已經(jīng)實現(xiàn)了制度的全覆蓋，目前參保人數(shù)已經(jīng)達到10.4億人，基本涵蓋勞動年齡人口。三是有意愿的勞動者參加，可以實現(xiàn)個人養(yǎng)老金長期繳費，持續(xù)增加個人賬戶資金積累。

　　個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制

　　個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，包括兩個賬戶，一個是個人養(yǎng)老金賬戶，另一個是個人養(yǎng)老金資金賬戶。《個人養(yǎng)老金實施辦法》規(guī)定，個人養(yǎng)老金賬戶應(yīng)當(dāng)通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道，在個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺開立。個人養(yǎng)老金資金賬戶可以選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定，也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)指定。

　　那么，為什么要設(shè)立兩個賬戶？兩個賬戶之間的關(guān)系是什么呢？另外個人養(yǎng)老金也有繳納上限嗎？繼續(xù)來看專家的解讀。

　　人力資源和社會保障部養(yǎng)老保險司副司長 賈江：參加人參加個人養(yǎng)老金，首先要開立個人養(yǎng)老金賬戶。由參加人通過國家社會保險公共服務(wù)平臺，在個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺開立。用于記載參加人全流程信息，作為參加個人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。在開立了個人養(yǎng)老金賬戶以后，就要開立個人養(yǎng)老金資金賬戶，資金賬戶是在符合規(guī)定的商業(yè)銀行指定或開立。這兩個賬戶具有唯一性，且互相對應(yīng)。其中，通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。

　　《實施辦法》明確，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳納，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

　　人力資源和社會保障部養(yǎng)老保險司副司長 賈江：今后，國家會根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況，適時提高繳費水平的上限。對于參加人來說，可以根據(jù)自己的經(jīng)濟負擔(dān)能力，靈活選擇是每年都參加，還是分部分年度參加，也可以在年度內(nèi)選擇自己所需要的繳費額度，可以一次性繳納，也可以分次繳納。

　　個人養(yǎng)老金賬戶資金多用于購買金融產(chǎn)品

　　錢存入個人養(yǎng)老金賬戶之后，這筆錢該怎么用，又怎么實現(xiàn)保值增值呢？《個人養(yǎng)老金實施辦法》明確，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

　　個人養(yǎng)老金產(chǎn)品更安全 穩(wěn)定 規(guī)范 保值

　　這樣看來，個人養(yǎng)老金賬戶里的資金使用主要是用于購買金融產(chǎn)品，那么與一般的金融產(chǎn)品相比，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品有什么不同呢？

　　人力資源和社會保障部養(yǎng)老保險司副司長 賈江：個人養(yǎng)老金產(chǎn)品具有多樣性，有利于滿足不同群體的投資需求，同時也有利于促進市場競爭，促使金融機構(gòu)開發(fā)更好、更多的金融產(chǎn)品，參與到個人養(yǎng)老金制度。與一般金融產(chǎn)品相比，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品要具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側(cè)重長期保值幾個方面的屬性。

　　《實施辦法》規(guī)定，參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶資金購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的品種和金額。個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)要以“銷售適當(dāng)性”為原則，做好風(fēng)險提示，不得主動向參加人推介超出其風(fēng)險承受能力的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

　　對個人養(yǎng)老金資金賬戶免收多項費用

　　銀保監(jiān)會11月4日發(fā)布暫行辦法，對商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理向社會公開征求意見，暫行辦法要求商業(yè)銀行對個人養(yǎng)老金資金賬戶免收多項費用。

　　個人養(yǎng)老金資金賬戶是具有個人養(yǎng)老金繳費、交易資金劃轉(zhuǎn)、收益歸集、支付和繳納個人所得稅、信息查詢等功能的特殊專用賬戶。沒有達到國家規(guī)定的領(lǐng)取條件前，資金賬戶封閉運行。

　　復(fù)旦大學(xué)金融研究院研究員 董希淼：個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，是指沒有達到國家規(guī)定的領(lǐng)取條件前，個人只能向資金賬戶里打錢，不能轉(zhuǎn)出、領(lǐng)取。封閉運作有助于保障賬戶資金及收益用于養(yǎng)老目的，也有助于引導(dǎo)參加人養(yǎng)成長期投資習(xí)慣。

　　暫行辦法還提出，每個人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行開設(shè)一個資金賬戶，資金賬戶不得由個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)直接在商業(yè)銀行開立。商業(yè)銀行對資金賬戶免收年費、賬戶管理費、短信費、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費。

　　領(lǐng)取時均按3%稅率繳納個人所得稅

　　那么，參加了個人養(yǎng)老金能享受到什么利好政策呢？首先，在繳費環(huán)節(jié)，每年不超過繳費上限12000元的部分，可以通過個人所得稅綜合所得預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳，在個人所得稅前辦理扣除。其次，在投資環(huán)節(jié)，取得的投資收益暫不征收個人所得稅。最后，參加人領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，不區(qū)分領(lǐng)取方式和領(lǐng)取額度，均按照3%的稅率繳納個人所得稅，這個稅率是比較低的。領(lǐng)取方式由參加人自己決定，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。

　　個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承

　　此外，個人養(yǎng)老金是否可以繼承這個問題同樣備受關(guān)注。在《個人養(yǎng)老金實施辦法》中明確規(guī)定，參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。參加人出國或出境定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金 資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。